J1 방문자의 세금보고 관련 정보 사이트

미국내에서 어떤 형태로든 수입이 있으신 분들은 4월 15일 (또는 6월 15일)까지 세금보고(Tax Return)를 해야합니다. 세금 관련 서류들이 매우 복잡하고 양식의 제목만 보고는 오해를 하기가 쉽게 되어 있읍니다. 연수관련 다른 사이트의 글을 읽어보아도 잘못된 정보도 많고 잘못 이해하고 있는 분들도 많아 더욱 혼란을 겪기 쉽습니다.

(물론 저도 장담 못합니다만, 혹시 다른 분들도 경험하신 것을 게시판에 올려주셨으면 합니다.)

 

1. 일단 미국과 한국간의 조세 협정에 따라 J1 방문자는 처음 24개월간 federal tax 를 면제받습니다.

2. 또한 월급 명세서를 보면 세금중 social security tax 와  medicare tax 항목이 있는데 이것은 24개월이 아니라 two calendar years 동안 면제를 받읍니다. 즉 달력 햇수로 처음 2년간입니다. 만약 12월 31일에 입국하였다면 그날로 한해가 가고 다음해 한해동안만 면제를 받읍니다.

 

학교에서 급여 받으시는 분은 먼저 8233 등의 양식을 payroll office 에 제출하시면 해당해의 세금을 원천징수 당하지 않읍니다. 이렇게 되는 것이 가장 편하므로 가급적 이러한 필요한 서류를 제때에 내는 것이 좋읍니다.

 

방법은 말씀드린 바와 같이 payroll office 에 가셔서 J1 방문교수이며 US/Korean Tax Treaty, Article 20에 따라서 세금이 면제되는 대상자이니 필요한 서류를 달라고 하시면 됩니다.

 

만약 2006년 1월 부터 월급을 받기 시작했다고 가정하면 그 해가 가기전까지만 이 서류를 제출하면 학교에서 상기 3가지의 세금을 모두 환불해줍니다. 그러나 해가 바뀌고 일단 W-2 form 이 발급되면 federal tax 는 Tax return filing 이후에 받게 됩니다. 만약 해가 바뀐 경우라도 social security tax 와  medicare tax 에 한해서는 자신이 급여를 받는 곳에다 이야기 하면 환불해주게 됩니다.

만약 환불을 거부한다면 Publication 519 등에 나와 있는 규정들을 이야기 하고 그래도 안되면 Tax Return시에 몇가지 서류들을 추가하여 보내면 이 역시 환불을 받으실 수 있읍니다.

또한 1042-S 양식도 있는데 이것은 반드시 받아야하는 것이 아닙니다. 즉 이것은 매월 정기적으로 받는 급여가 아닌 다른 보상성 지원 예를 들어 장학금과 같은 것을 받았을 때 UW에서 보내주는 것입니다. 따라서 W-2  and/or 1042-S 이며 반드시 양쪽 다 받는 것은 아닙니다.  즉 용도가 다른 것이며 받은 금액도 W-2 form에 나와 있는 것은 1042-S에는 없는 것이며 서로 중복되는 금액은 없는 것입니다. 따라서 유학생의 경우는 1042-S를 받는 경우가 많을 것이며 UW에서 월급을 받는 교환교수라면 W-2 form 만을  받을 것입니다. (경우에 따라서는 양쪽 다 있을 수 있읍니다만)

 

Tax Return 시에 필요한 서류는 다음의 사이트를 참고하여 잘 읽어 보신후 준비하시면 될 것입니다.

 

1. University of Texas at Austin: http://www.utexas.edu/international/taxes/ (step-by-step)

2. UC Berkeley: http://www.ias.berkeley.edu/siss/practicalinfo/taxes.htm

3. Gary W. Carter, Certified Public Accountant, PLLC: http://www.thetaxguy.com/nrtaxguide.htm

 

특히 University of Texas at Austin에는 이미 작성된 예가 나와 있으므로 여러가지 궁금증을 해소하실수가 있을 겁니다.

 

세금을 전부 면제 받더라도 서류는 내야하며 내야될 대상자가 내지 않을 경우는 내야할 세금이 없다고 하더라도 추후 비자등을 받을 시 불이익이 생길 수 있다고 합니다. 

 

또한 UW ISO에서는 J1 방문자를 위한 Tax Return 프로그램인 CINTAX를 가동할 예정이라고 합니다. 해당되시는 분들은 이곳을 이용하시면 편리하리라 생각됩니다. 2월 14일 접속해보니 CINTAX로 접속할수 있게 되어 있고 부족하지만 세금에 관한 정보도 추가되었더군요.

 

물론 세금에 관한 모든 정보는 www.irs.gov 에 나와 있읍니다. 혹시나 해서 추가합니다.